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Archives de la catégorie ‘Comptabilité’

La comptabilisation des avoirs sur ventes

La comptabilisation des avoirs sur ventes

1 – La facture d’avoir pour retour de biens

Le compte vente à utiliser est celui qui a été utilisé lors de la comptabilisation de la facture de doit.

Compte Débit Crédit Montant
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA
411 Clients X NET A DÉDUIRE
665 Escompte Accordé X Montant de l’Escompte

2 – La facture d’avoir pour réductions commerciales

Les réductions commerciales hors facture sont :

  • les remises et rabais oubliés sur la facture initiale,
  • le remises et les rabais supplémentaires (accordés après l’envoi de la facture),
  • les ristournes accordées.

Rappels :

  • les remises sont des réductions commerciales accordées en fonction de la qualité du client ou de la quantité vendue,
  • les rabais sont des réductions commerciales accordées pour un défaut de qualité ou une fin de série,
  • les ristournes accordées sont des réductions commerciales calculées sur le montant du chiffre d’affaires hors taxe réalisé pour une période donnée.
Compte Débit Crédit Montant
709 Rabais Remises et Ristournes accordés sur vente X Le montant net Hors Taxe de la réduction commerciale
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA
411 Client X NET A DÉDUIRE

3 – La Facture d’avoir pour réduction financière

Les réductions financières hors facture sont :

  • les escomptes inconditionnels oubliés sur la facture initiale,
  • les escomptes conditionnels (accordés après l’envoi de la facture),

Rappel : l’escompte est une réduction financière accordée lors d’un encaissement comptant ou anticipé.

Compte Débit Crédit Montant
665 Escomptes Accordés X Le Montant de l’Escompte
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA
411 Clients X NET A DÉDUIRE

4 – La facture d’avoir pour retour de biens avec octroi d’une remise supplémentaire

Compte Débit Crédit Montant
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du net commercial.
709 R.R.R.A. X Le Montant de la réduction commerciale
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA
411 Clients X NET A DÉDUIRE
665 Escompte accordé X Régularisation de l’escompte
Catégories:Comptabilité, seconde

L’enregistrement comptable des factures de ventes

La comptabilisation des Factures de ventes

1 – Les comptes de vente

707 – Ventes de Marchandises : il s’agit de revendre en l’état (sans transformation) des biens que l’entreprise a achetés.

701 – Ventes de Produits finis : il s’agit de biens fabriqués par l’entreprise à partir de la transformation des matières premières.

706 – Prestations de services : il s’agit des taches effectués par le personnel de l’entreprise.

2 – L’écriture de base d’une facture de vente

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
707 Ventes de Marchandises X Le Montant Hors Taxe
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA

3 – Le Traitement comptable des remises

Les remises et rabais sont des réductions commerciales qui viennent en déduction du Prix Brut Hors Taxe. Les ventes s’enregistrent à leur valeur nette commerciale ce qui n’implique aucune écriture comptable spécifique à la vente.

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA

4 – Le Traitement comptable de l’escompte

L’escompte est une réduction financière accordée sur la base du montant net commercial d’une facture.

La vente s’enregistre pour montant du net commercial et l’escompte doit apparaître au débit du compte « 665 – Escomptes Accordés »

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
665 Escomptes Accordés X Le Montant de l’Escompte
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA

5 – Le Traitement Comptable des frais de port

Le port est dit « franco » ou « franco de port » ce qui veut dire qu’il n’est pas facturé.

Le port est dit "port déboursé" ou "débours" lorsque le vendeur facture à l’acheteur des frais de port payés à un transporteur pour le compte de l’acheteur. Les frais de port sont enregistrés au crédit du compte « 7085 – Ports et frais accessoires facturés »

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
665 Escomptes Accordés X Le Montant de l’Escompte
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
7085 Ports et frais accessoires facturés X Le Montant Hors Taxe des frais de port facturés par le transporteur
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA (y compris la TVA sur les frais de port)
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