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L’enregistrement comptable des factures de ventes

La comptabilisation des Factures de ventes

1 – Les comptes de vente

707 – Ventes de Marchandises : il s’agit de revendre en l’état (sans transformation) des biens que l’entreprise a achetés.

701 – Ventes de Produits finis : il s’agit de biens fabriqués par l’entreprise à partir de la transformation des matières premières.

706 – Prestations de services : il s’agit des taches effectués par le personnel de l’entreprise.

2 – L’écriture de base d’une facture de vente

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
707 Ventes de Marchandises X Le Montant Hors Taxe
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA

3 – Le Traitement comptable des remises

Les remises et rabais sont des réductions commerciales qui viennent en déduction du Prix Brut Hors Taxe. Les ventes s’enregistrent à leur valeur nette commerciale ce qui n’implique aucune écriture comptable spécifique à la vente.

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA

4 – Le Traitement comptable de l’escompte

L’escompte est une réduction financière accordée sur la base du montant net commercial d’une facture.

La vente s’enregistre pour montant du net commercial et l’escompte doit apparaître au débit du compte « 665 – Escomptes Accordés »

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
665 Escomptes Accordés X Le Montant de l’Escompte
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA

5 – Le Traitement Comptable des frais de port

Le port est dit « franco » ou « franco de port » ce qui veut dire qu’il n’est pas facturé.

Le port est dit « port déboursé«  ou « débours » lorsque le vendeur facture à l’acheteur des frais de port payés à un transporteur pour le compte de l’acheteur. Les frais de port sont enregistrés au crédit du compte « 7085 – Ports et frais accessoires facturés »

Compte Débit Crédit Montant
411 Client X Le Montant du net à payer.
665 Escomptes Accordés X Le Montant de l’Escompte
707 Ventes de Marchandises X Le Montant du NET COMMERCIAL
7085 Ports et frais accessoires facturés X Le Montant Hors Taxe des frais de port facturés par le transporteur
44571 TVA Collectée X Le Montant de la TVA (y compris la TVA sur les frais de port)
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